Schenkung von Ketten durch Kettenschenkung
Amalie (A) ist verwitwet, hat zwei Söhne und Enkelin Karla-Amalie (K). A ist pensionierte Latein-Lehrerin und sehr wohlhabend. Mitunter hat sie eine Sammlung äußerst seltener und ebenso wertvoller Schmuckstücke. Diese hatte sie von ihren insgesamt 4 Ehemännern jeweils geschenkt bekommen.
Amalie überlegt, wie sie bereits zu Lebzeiten einige der Schmuckstücke an ihre Enkelin K übertragen kann. Sie geht davon aus, dass die beiden Söhne an Perlenketten und Brillant-Colliers kein Interesse haben.
A will insgesamt 4 wertvolle Ketten verschenken. Jede der Ketten hat mindestens einen Wert von 100.000 €. K hat einen Freibetrag bei der Schenkungsteuer in Höhe von 200.000 €.
A überlegt, wie sie dies bestenfalls steuerneutral umsetzen kann. Sie hat mehrere Ideen. Wir haben Sie zu den einzelnen Ideen umfassend beraten:
- A übergibt K die vier Ketten und keiner erfährt davon etwas, auch nicht das Finanzamt. Auf den ersten Blick klingt dies einfach und gut. Jedoch zeigt die Erfahrung, dass solche Dinge irgendwann doch bekannt werden. Dann müssen A und K mit einem Verfahren wegen Steuerhinterziehung rechnen.
- A übergibt K die Ketten und zeigt die Schenkung dem Finanzamt an. Dies führt dazu, dass Schenkungsteuer in nicht unerheblicher Höhe anfällt.
Dann war A mit ihrem Latein am Ende. Wir haben ihr folgenden Vorschlag unterbreitet:
Kettenschenkung
A verschenkt die Ketten zunächst an ihren Sohn Berthold (B). Dieser hat einen Freibetrag von 400.000 € und ist der Vater von K. Diese wiederum hat einen Freibetrag von 400.000 €, wenn B ihr die Kette schenkt.
Sofern der Schenkungsvertrag ordnungsgemäß ausgestaltet ist, kann eine solche Kettenschenkung steuerneutral vollzogen werden. Mitunter muss der erste Empfänger frei über den geschenkten Gegenstand verfügen können.
Wir haben den Vertrag für A im Entwurf gefertigt. Aus formalen Gründen wurde dieser dann noch notariell beurkundet. Sodann wurden die Ketten von B an K geschenkt.
Sämtliche Vorgänge wurden dem Finanzamt angezeigt. Schenkungsteuer ist nicht angefallen.